Спрощена система оподаткування залишається одним із найзручніших режимів для малого бізнесу. Проте перебування на ІІ групі єдиного податку можливе лише за умови дотримання вимог Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Порушення встановлених правил може призвести до оподаткування окремих доходів за ставкою 15% та обов’язкового переходу на загальну систему оподаткування.
Щоб допомогти підприємцям уникнути порушень податківці підготували огляд найпоширеніших помилок.
Помилка №1. Надання послуг замовникам, яким це заборонено
ФОП ІІ групи має право надавати послуги виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Якщо послуги надаються юридичним особам або ФОП на загальній системі оподаткування, це є порушенням вимог пп. 2 п. 291.4 ПКУ.
Водночас це обмеження стосується лише послуг. Продавати товари, у т. ч. власного виробництва, платник ІІ групи може будь-яким покупцям незалежно від їх податкового статусу.
Помилка №2. Використання негрошових форм розрахунків
Платники єдиного податку повинні проводити розрахунки виключно у грошовій формі – готівкою або безготівково.
Бартер, взаємозалік зустрічних вимог та інші негрошові форми розрахунків суперечать вимогам п. 291.6 ПКУ та можуть стати підставою для втрати права на спрощену систему.
Помилка №3. Перевищення річного ліміту доходу
У 2026 році граничний обсяг доходу для ФОП ІІ групи становить 7211598 грн.
Якщо цей ліміт перевищено, сума перевищення оподатковується за ставкою 15% відсотків. Крім того, підприємець зобов’язаний перейти на іншу групу спрощеної системи або на загальну систему оподаткування у встановленому законодавством порядку.
Помилка №4. Перевищення допустимої кількості працівників
На ІІ групі одночасно може працювати не більше десяти найманих працівників.
До цієї кількості не включаються працівники, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною. Перед прийняттям нового працівника варто перевірити, чи не буде перевищено встановлений законодавством ліміт.
Помилка №5. Провадження видів діяльності, несумісних зі спрощеною системою
Не всі види господарської діяльності дозволено здійснювати на ІІ групі єдиного податку.
Зокрема, законодавство забороняє окремі види діяльності, визначені п. 291.5 ПКУ. Крім того, з 1 січня 2026 року відповідно до Закону України № 4698-IX суб’єкти господарювання, які здійснюють охоронну діяльність, не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування.
Перед відкриттям нового напряму діяльності доцільно переконатися, що він дозволений для обраної групи єдиного податку.
Помилка №6. Наявність податкового боргу
Податковий борг також може стати підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.
Якщо борг перевищує суму, визначену Податковим кодексом України, та залишається непогашеним протягом двох послідовних кварталів, контролюючий орган має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку.
При цьому заборгованість зі сплати єдиного внеску не належить до податкового боргу у розумінні цієї норми, однак її накопичення також призводить до фінансової відповідальності.
Отже, більшість випадків втрати статусу платника єдиного податку пов’язані не зі складними нормами законодавства, а з недотриманням базових правил ведення діяльності. Контроль обсягу доходу, кола замовників, дозволених видів діяльності, кількості працівників та своєчасна сплата податків допоможуть підприємцю й надалі користуватися перевагами спрощеної системи оподаткування та уникнути небажаних податкових наслідків.
Про це повідомили податківці ДПС у Київській області.
Посилання: https://sota-buh.com.ua/news/top-6-pomylok-platnykiv-yedynoho-podatku-ii-hrupy
